Довольно часто происходят ситуации, когда у предприятия появляется необходимость в финансах. В этом случае оно привлекает средства учредителя. Все внесенные таким образом финансы переходят в собственность фирмы. Это основное отличие индивидуального предпринимателя, поскольку он не разделяет свое имущество на личное и используемое в бизнесе. В свою очередь, имущество и финансы учредителя никоим образом не относятся к кассе фирмы. Сегодня часто практикуются заключения договоров займа с учредителем ООО. Для него такой шаг намного выгоднее, чем, к примеру, банковский кредит. Связь может быть двусторонней. Деньги могут понадобиться учредителю в личных целях и наоборот, когда для компании требуется определенная сумма.
ЧИТАТЬ ТАКЖЕ: Договор дарения.
Особенности заключения договора беспроцентного займа
Безоговорочным преимуществом такого вида займа, как беспроцентный, если он происходит между учредителями организации, это отсутствие любых вспомогательных фискальных обязательств. Такой займ не отражается ни на доходах, ни на расходах, а также не облагается налогами. Если кредитор является собственником общества с ограниченной ответственностью и подписывает соглашение о беспроцентном займе, в таком случае он выступает одновременно заемщиком и заимодателем. В таких ситуациях юристы рекомендуют, присутствие третей стороны. Такой стороной могут быть заместителя директора, бухгалтера, другое ответственное лицо. Конечно, финансовую помощь от учредителя можно оформить не одним путем.
Однако, наиболее популярным является метод оформления договора беспроцентного займа. И за счет отсутствия налогообложения, и за счет отсутствия налоговой базы по НДФЛ, после получения долга. В качестве альтернативы может быть составлен не договор, а финансовая помощь. Тогда деньги возврату не подлежат. Однако стоит подумать над тем, целесообразен ли такой вариант в вашем случае, ведь после того, как компания получит первую прибыль, она может платить дивиденды, а с этих дивидендов участнику придется взимать НДФЛ.
С расчетом на долгосрочный период более выгодно оформить договор займа, в котором срок возвращения долга может продлятся бесконечно.
Основные виды соглашений
К главным вариантам договоренностей относятся следующие:
- бессрочные
- краткосрочные
Временный договор говорит сама себе. В таком договоре не уточнена дата конечного займа, то есть возврата всех денежных средств. Заключать такой договор можно исключительно на срок до одного года. Что касается выплат, здесь существует несколько вариантов, можно вернуть всю сумму сразу, но не позднее даты указанной в договоре или же оплачивать частями, также отталкиваюсь от окончательной даты. В бессрочном договоре, ни о какой конкретной дате возвращения долга не идет речь. Практика показывает, что чаще всего бессрочный договор укладывается с заметкой о возвращении денежных средств по требованию заимодателя.
Займ от ООО
Независимо от того, что именно было передано компании ее учредителем, денежные средства или имущество, согласно договору займа они должны быть возвращены. Исходя из этого, это часть доходов компании, которая не облагается налогами. Они зависают на субсчете 66.03, если имеет место быть краткосрочный займ или на субсчете 67.03, в случае, если это долгосрочный займ. Кроме того, стоит упомянуть о том, что возврат денежных средств возможен только по безналичному расчету. Если это наличные, то они должны быть сняты с расчетного счета через кассу, об этом говорится в действующем законодательстве.
Выдачу беспроцентного займа принято считать одним из методов вытягивания денег из бизнеса. Тем не менее, это не совсем так. Любая сумма, которая была получена, должно возвратить. Кроме того, лицо, получившее некие средства, обязано заплатить налог. В целом сумма НДФЛ не пугающая, но беспроцентный займ, взятый у своей компании, намного выгоднее, чем кредит в банке. Например, вы взяли займ в размере 100 000 руб. на 3 месяца, в таком случае ваша переплата подоходному налогу составит немного больше 600 руб., в то время как по кредиту в банке эта сумма превысит 3000 руб.
Беспроцентный договор займа от учредителя
Договор займа от учредителя составляется в письменной форме, но при желании одной из сторон, он может быть нотариально заверен. Центральным в договоре выступает детальное описание предмета договора, в нашем случае сделка. Если в тексте договора отсутствует сам предмет договора, такой документ может быть признан не заключенным. Кроме того, без указанной суммы договор не может быть подписан. Существуют варианты, обхода оформления договора и непосредственно сразу банковские операции. В таких ситуациях, вероятнее всего стороны придут в судебное заседание, при этом предсказать решение суда практически нереально. Письменная форма документов должна составляться, с целью обезопасить себя.
В дальнейшем это позволит избежать спорных вопросов как со стороны налоговой службы, так и в момент выплаты задолженности. И, конечно же, каждая сторона получает по одному экземпляру. Что касается спорных вопросов то подписанием договора учредителем со стороны компании, или, наоборот, здесь вердикт судьи может быть неоднозначным. Тем не менее договор, в котором и заемщиком, и заимодателем выступает один и тот же человек, прописывается как юридическое лицо, так и физическое лицо. Чтобы быть убежденным в том, что сделка будет признана заключенной, необходимо ставить подпись со стороны юридического лица не самому владельцу, доверенному лицу. Скачать бланк договора о займе можно по ссылке.
Освобождение должника от обязательств
Статья 415 ГК РФ гласит, что задолженность заемщика может быть прощена в случае, если это не затрагивает интересы и права остальных кредиторов. Если подобное произошло, прощения задолженности в обязательном порядке должно оформляться в письменном виде. Если долг юридического лица признается недействительным, то сумма превращается в его нереализованный доход, именно поэтому она будет подвергаться налогообложению. В случаях, когда аннулируется долг физического лица, налогообложений нет.
Налоговые нюансы процентных и беспроцентных займов учредителю
Если верить судебной практике, учредители чаще всего берут займы у общества с ограниченной ответственностью под символическую ставку или вовсе под ноль годовых. Такие нюансы взаимоотношений дают возможность сэкономить, поскольку в банке такая услуга будет стоить в разы дороже. В момент определения всех нюансов займа, стоит помнить о том, что они повлекут за собой фискальные последствия как для юридического, так и для физического лица.
Заемщик будет обязан выплатить налог в таких случаях:
- если в займе указан процент
- если процент займа составляет меньше чем две третьих от ставки рефинансирования, которая была установлена банком России
Налог взимается непосредственно после погашения всей суммы задолженности в полном объеме. Если учредитель является работникам фирмы, налог удерживаются с его заработной платы. Для того чтобы владелец не выплачивал налог, в договоре должны иметься прописанные проценты, которые будут составлять выше две третьих от ставки рефинансирования. Только в этом случае проценты являются не реализованными доходы компании.
Можно ли предоставить заем без письменного оформления
В большинстве случаев письменное составление договора займа между учредителем и организацией желательно, поскольку только наличие документов позволит в дальнейшем доказать, что денежные средства были перечислены в качестве долга. Сам факт перечисления денег доказать несложно, для этого можно предоставить ордер или платежный документ из банка, однако, эти документы не станут подтверждением того, что данные денежные средства являются возвратом долга. Исходя из этого, большинство юристов советуют в любом случае обращаться к письменным формам договоров, объясняя это тем, что такой процесс в первую очередь защищает вас самих на случай дальнейших разбирательств.
Образец договора займа
Как и большинство документов, договор займа имеет свою установленную форму, которую необходимо придерживаться. В любом случае договор должен себя включать следующее:
- Предмет договора. Сюда входит информация о том, какую сумму, кто и на какой срок обязуется передать, а также каким образом будет происходить обратная выплата. Здесь же указывается, является ли заем беспроцентным или же наоборот.
- Права и обязанности сторон. В данном пункте описывается все обязательства каждой стороны, дата фактической передачи суммы, а также при необходимости указывается возможность заемщика досрочно перечислить сумму долга.
- Ответственность каждой стороны. В данном пункте прописывается все ранее оговоренные условия, о выплате процентов, а также руководство к действию в случае невозврата денежных средств в указанный срок.
- Разрешение спорных вопросов. Данный пункт состоит из перечня спорных вопросов, и план их разрешения, в том числе сюда входят переговоры, а также возможное разрешение вопроса в суде, в порядке которое установило законодательство РФ.
- Заключительные моменты. Сюда могут входить дополнительные соглашения, а также корректировки к договору, которые также оформлены в письменном виде, и подписаны каждой из сторон. Договор составляется в двух экземплярах, после подписания каждой из сторон достается один экземпляр, и с момента подписания договор вступает в силу.
- Последним пунктом являются адреса, реквизиты и подписи сторон.
Выводы
Законодательством не запрещены отношения займа между собственником и созданной им компаний. Он имеет право пользоваться денежными средствами без процентов, только в том случае, если этот пункт оговорен в условиях документа. Пользование денежными средствами без процентов называется материальной выгодой, только в том случае, если заемщиком является физическое лицо и на две трети суммы он должен будет оплатить налог. Лицо, предоставляющее займ имеет право простить задолженность, только в том случае, если он не ущемляет других заимодателей.
