Согласитесь, нередко случаются ситуации, когда компании или предприятию срочно требуется определенная сумма. А чтобы лишний раз не переплачивать и не брать кредит, увеличивая свою кредитную историю, существует замечательный вариант выхода из этой ситуации — оформление займа на безвозмездной основе.
ЧИТАТЬ ТАКЖЕ: Договор дарения: как составить, образцы, шаблоны, бланки.
Обратите внимание, что данная сумма не облагается налогом, а следовательно, избавит вас от лишних растрат. В нашей статье мы познакомим вас с различными нюансами составления этого немаловажного документа.
Нужен ли договор
Да, договор определенно нужен, а кроме того, именно он является важнейшей частью сделки. Сама процедура довольно значительная, и устной формой здесь не ограничишься. Как и полагается документу такого вида, в нем в обязательном порядке должны содержаться:
- предмет договора, а именно, сведения о сумме (обратите внимание на то, что она должна быть указана и цифрами, и прописью) и дате выдаче займа. Кроме того, хотим подчеркнуть здесь, что сумма заимствования на сегодняшний день законом не ограничена;
- также следует указать срок, в течение которого договор считается действительным.
- цель предоставления денежных или иных средств (в случае, если соглашение заключено в неденежной форме);
- форма передачи займа (наличная или нет);
- и самый важный пункт, условие ставки 0%.
Мы еще раз хотим обратить ваше внимание на то, что в обязательном порядке нужно указать тот факт, что ставка идет без процентов. Если вы забудете об этом, налоговики просто приравняют величину вашей ставки к той ключевой, что действует на сегодняшний в Банке России. Однако здесь есть свои исключение — заем на имущество. В этом случае ставка автоматически получает статус беспроцентной.
Также отдельно вынесем ситуацию, когда учредитель фирмы носит еще и статус ее руководителя. То есть, говоря простыми словами, учредитель заключает соглашение сам с собой, являясь и юридическим, и физическим лицом, которое предоставляет займ.
Однако такая картина вряд ли случится, ведь это запрещено законодательством Российской Федерации. И что же тогда делать? Выход есть всегда: лицо вашей компании просто должен представлять другой человек, который тоже обладает полномочиями, например заместитель руководителя. В таком случае предоставление займа самому себе невозможно, а следовательно, и закон не нарушается.
Скачать пример договора можно по ссылке.
Содержание договора
На вопрос нужен ли договор мы вам уже ответили. Теперь немного поговорим о том, что же все-таки должно содержаться в договоре такого типа (и в обязательном, и в необязательном порядке).
- во-первых, это наименование документа. Здесь все очень просто: достаточно просто указать, что это договор займа, так как дальнейший текст соглашения даст остальные подробности. Однако при желании можете написать, что это договор беспроцентного займа от учредителя;
- во-вторых, идет преамбула. В ней должны содержаться место, а также дата заключения данного договора. Не забудьте также указать ФИО и полномочия, на основе которых заключается соглашение и действуют стороны (паспорт, доверенность и др.);
- затем идет основная часть вашего договора. В обязательном порядке в ней должны содержаться сведения о предмете соглашения (об этом мы уже писали выше), условия о процентах (вам следует указать либо “0% ставка”, либо “беспроцентный займ”);
- далее идут сведения о том, как будет произведен возврат суммы учредителю (наличными или пополнение зафиксированных в соглашении реквизитов);
- один из самых важных пунктов — права и обязанности сторон. К заполнению и оформлению этой части надо подходить максимально ответственно, так как отсутствие достаточного количества сведений в этом пункте является наиболее распространенной и популярной ошибкой среди тех, кто заключает договоры. В общем, самое главное, что здесь можно зафиксировать — это своевременная передача денег и возможность погашения займа досрочно;
- ответственность каждой из сторон. Думаем, вы помните, что за нарушение какого-либо из пунктов соглашения нужно отвечать. Это может быть как повышение процентов (в случае с процентным займом) или штраф, так и материальное возмещение убытков;
- дополнительные условия. Здесь указывается все, что не попадает ни в одну из категорий, представленных выше. Это, например, возможность досрочного расторжения и порядок разрешения споров (об этом мы поговорим немного ниже);
- форс-мажоры (здесь вам следует указать суть таких обстоятельств и что вы будете делать, если они случатся);
- заключительные положения. Обычно в них указывается количество экземпляров (в нашем случае их должно быть два, по одному для каждой из сторон) и подтверждение того, что они одинаковы, а следовательно, имеют и равную юридическую силу;
- реквизиты обеих сторон;
- и, наконец, все завершается подписями. Обратите внимание, что подписи должны быть на каждом из экземпляров.
Кроме того, к вашему договору будет прикрепляться платежная документация.
Что с налогами
Как мы уже говорили, в договоре беспроцентного займа в обязательном порядке нужно указать отсутствие этих самых процентов. В другом случае учредителю придется выплатить налоги на доходы (за капающие проценты).
В случае, если вы заключаете денежный займ, наиболее оптимальным вариантом является займ в национальной валюте, ведь тогда вы не будете привязаны к курсу и его колебаниям, который может привести к такой ситуации, что учредитель может получить с этого определенную прибыль, пускай и в небольшом размере. Тем не менее, налоги за это платить все равно придется.
Хотим отметить, что налоговая инспекция беспроцентные займы не запрещает. И главное, что их получение совершенно никак не влияет на налоги и доходы.
Бухучет беспроцентного займа в валюте
В случае предоставления и погашений счетов существуют специальные бухгалтерские счета. В чем же их разница?
- 66 — используется в краткосрочной перспективе (до 12 месяцев);
- 67 — используется в долгосрочной перспективе (более года).
Также хотим отметить, что в бухгалтерском учете существует своя форма записи, которая представляет собой аналитический счет:
- Дт 50, 51 Кт 66, 67 — в случае, если получен взнос от учредителя;
- Дт 66, 67 Кт 50,51 — в обратном порядке в случае возврата денежных средств.
Обратите внимание на то, что если предприятие не погасило долг в указанный срок, просрочка перенесется на открытый счет.
Прощение долга учредителем по договору займа
Да, возможен и такой вариант событий. Согласно 415 статье Гражданского Кодекса, РФ кредитор может освободить должника от висящего на нем долга, при условии, что таким образом не нарушаются чьи-либо права. Долг считается недействительным, если в течение определенного периода времени должник не направит своему учредителю возражения против прощения долга.
Некоторые ошибочно считают, что прощение долга приравнивается к дарению, а это действие между коммерческими организациями запрещено законодательством. Однако это не так.
Данное соглашение не будет признано дарением, если именно встречная передача вещей, права или какого-либо обязательства. А кроме того, прощение долга может носить такой статус, только если судом будет установлено, что учредитель освободил должника от обязательств в качестве дара. Получение какой-либо имущественной выгоды учредителем — свидетельство того, что он не имел намерения одарить своего должника.
Разрешение споров
Хотя, это и одно из дополнительных условий, его не стоит недооценивать. Почему? Именно потому что из-за неумения правильно и вовремя обсудить и договориться происходит значительная часть всех проблем. В начале все разногласия должны урегулироваться с помощью переговоров.
Если в процессе стороны не пришли к согласию, тогда наиболее заинтересованная сторона должна составить претензию в письменной форме, которая в обязательном порядке должна быть подтверждена документацией. В противном случае претензия рассматриваться не будет.
Если же и претензия не приведет к какому-либо результату (а именно, не урегулирует спор), тогда дело направляют в суд по месту нахождения истца.
Скачать образец беспроцентного договора займа с учредителем
Для беспроцентного договора нет какой-либо определенной формы, он может быть составлен в произвольном порядке. Однако должны быть соблюдены все условия составления.
Бесплатно и быстро скачать образец беспроцентного договора займа можно здесь.
Скачать образец процентного договора займа с учредителем
Как и беспроцентный договор, процентный также не обладает единственной формой. Именно поэтому он также может составляться в произвольном порядке, но с соблюдением всех условий по его составлению. Обратите внимание, что если в договоре присутствуют проценты, то они тоже прописываются в обязательном порядке.
Совершенно бесплатно скачать бланк процентного договора займа можно по ссылке.
Выводы
Итак, обобщим. Если вашей компании срочно понадобилась определенную сумма денег, не спешите брать кредит, учитывая тот факт, что существуют гораздо более приятные варианты — заключение договора беспроцентного займа. Самое главное указать в соглашении, что оно действительно является беспроцентным.
Теперь вы сможете самостоятельно составить такой документ, как типовой договор займа от учредителя. Для экономии своего личного времени, воспользуйтесь нашими образцами и внимательно заполните их. Надеемся в нашей статье мы смогли ответить на все ваши вопросы и вся вышеуказанная информация была вам полезна!
